К нам обратилась строительная компания, оказавшаяся под
пристальным вниманием налоговой из-за сделок с семью
контрагентами. Инспекция направляла многочисленные требования,
вызывала руководство на комиссии и допрашивала сотрудников.
Попытки самостоятельно отвечать на запросы лишь ухудшали
положение: налоговая накапливала всё более серьезную доказательную
базу.
Почему ситуация
осложнилась
Компания обратилась за помощью на позднем этапе, когда часть
протоколов и объяснений уже была представлена. Некоторые ответы
директора под протокол фактически усилили аргументы инспекции, а
не ослабили их.
наши шаги
Результат
Вывод для бизнеса
Получите бесплатную консультацию от эксперта IQT
Выберите удобный формат встречи: дистанционно или встретиться
вживую в Москве в удобном для вас месте
Перед консультацией подписываем NDA о неразглашении
СПОСОБ СВЯЗИ
Все права защищены
Я даю согласие на обработку персональных данных в
соответствии с Политикой конфиденциальности
Я согласен на получение информационных и маркетинговых
рассылок (вы в любой момент можете отказаться от получения
писем)
Актуальные изменения в налоговом законодательстве России в 2025-2026
годах: что нужно знать бизнесу
В 2025 и 2026 годах российское налоговое законодательство претерпевает
ряд существенных изменений, которые затронут практически все сферы
бизнеса. В рамках масштабной налоговой реформы, утвержденной
Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, вводятся новые ставки
налогов, корректируются условия применения специальных режимов и
появляются новые сборы. Для юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей крайне важно заранее подготовиться к этим
нововведениям, чтобы адаптировать свои бизнес-процессы и избежать
штрафных санкций. В этой статье мы подробно рассмотрим ключевые
изменения и дадим практические рекомендации.
Повышение основной ставки НДС до 22%
Одним из наиболее значимых и чувствительных для экономики нововведений
является повышение основной ставки налога на добавленную стоимость
(НДС) с 20% до 22%. Новая ставка начнет действовать с 1 января 2026
года и будет применяться ко всем товарам, работам и услугам,
отгруженным или оказанным начиная с этой даты, вне зависимости от даты
заключения договора. Важно отметить, что льготные ставки НДС в размере
10% (для социально значимых товаров) и 0% (в частности, для экспорта)
сохраняются. Особое внимание следует уделить переходному периоду. Ниже
в таблице представлены разъяснения по применению ставок в различных
ситуациях (для ОСНО).
Ситуация
Применяемая ставка НДС
Пояснение
Отгрузка товаров в 2025 г., оплата в 2026 г.
20%
Налоговая база определяется на момент отгрузки. Корректировка
при получении оплаты не требуется.
Аванс получен в 2025 г., отгрузка в 2026 г.
20/120 с аванса, 22% при отгрузке
При получении аванса продавец исчисляет НДС по расчётной ставке
20/120. При отгрузке в 2026 году применяется ставка 22%, а ранее
уплаченный с аванса налог принимается к вычету.
Возврат в 2026 г. товара, купленного в 2025 г.
20%
Продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру, применяя
ставку, действовавшую на момент реализации.
Эти изменения потребуют от компаний пересмотра договорных отношений с
контрагентами, обновления учетных систем и программного обеспечения
для корректного формирования счетов-фактур и налоговой отчетности.
[1] Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
[2] Письмо ФНС России от 15.12.2025 N АБ-4-20/11248@
[3] Письмо ФНС России от 11.12.2025 N АБ-4-20/11176@
Изменения в Упрощенной системе налогообложения (УСН)
Упрощенная система налогообложения, популярная среди малого и среднего
бизнеса, также подверглась значительным корректировкам. Главное
нововведение — поэтапное введение обязанности уплачивать НДС для
налогоплательщиков на УСН при превышении определенных порогов дохода.
С 1 января 2026 года компании и ИП на УСН будут обязаны платить НДС,
если их доходы за предшествующий год превысили 20 миллионов рублей.
Этот порог будет постепенно снижаться: до 15 млн рублей в 2027 году и
до 10 млн рублей в 2028 году. Это нововведение требует от
предпринимателей, приближающихся к данным лимитам, заранее
подготовиться к ведению учета НДС и работе с этим налогом. В то же
время, были проиндексированы и повышены лимиты для сохранения права на
применение самого спецрежима УСН. С 2026 года они составят:
Предельный размер годового дохода: 490,5 млн рублей.
Предельная остаточная стоимость основных средств: 218 млн рублей.
Кроме того, с 2026 года расширяется перечень расходов, которые можно
учитывать при расчете налога на УСН с объектом «доходы минус расходы».
В него включены затраты на модернизацию и реконструкцию нематериальных
активов, а сам перечень становится открытым, что дает больше гибкости
в учете затрат.
[1] Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ [2] Приказ
Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734
Изменения в налоговом администрировании
С 1 сентября 2026 года вступают в силу поправки, которые меняют
процедуры налогового контроля. Среди ключевых нововведений:
Дистанционное рассмотрение материалов: Налоговые органы смогут
рассматривать материалы проверок с использованием
видео-конференц-связи.
Расширение полномочий: В рамках дополнительных мероприятий
налогового контроля инспекторы получат право проводить осмотр
территорий и помещений, а также выемку документов и предметов.
Проверка текущего года: При проведении выездной налоговой проверки
инспекция сможет проверить налоговые периоды текущего календарного
года, которые истекли на момент вынесения решения о проведении
проверки.
Централизация контроля: Закрепляется правило, согласно которому
камеральную проверку может провести не только инспекция по месту
подачи декларации, но и любой другой налоговый орган,
уполномоченный ФНС. Аналогичный порядок вводится и для
рассмотрения жалоб. О таком нестандартном порядке
налогоплательщика должны будут уведомить.
Новый порядок уменьшения штрафов
Еще одно важное изменение, вступающее в силу с 1 сентября 2026 года,
касается порядка снижения штрафов за налоговые правонарушения. Если
ранее максимальный предел снижения штрафа при наличии смягчающих
обстоятельств не был законодательно установлен, то теперь вводится
четкое ограничение: размер штрафа может быть уменьшен не более чем в
10 раз по сравнению с первоначально начисленной суммой. При этом
минимальный порог снижения — в 2 раза остается без изменений.
Нововведение ограничивает возможность значительного снижения санкций
даже при наличии весомых смягчающих факторов. Эти изменения требуют
от налогоплательщиков большей внимательности и готовности к новым
форматам взаимодействия с контролирующими органами.
[1] Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ [2] Федеральный
закон от 28.11.2025 № 431-ФЗ
Изменения по страховым взносам и МРОТ
С 1 января 2026 года произойдут важные изменения, влияющие на расчет
заработной платы и страховых отчислений. Во-первых, устанавливается
новый Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в размере 27 093 рубля в
месяц, что почти на 21% выше показателя 2025 года (22 440 рублей). Это
повлечет за собой необходимость пересмотра заработных плат
сотрудников, чьи оклады ниже нового минимума, а также повлияет на
расчет пособий по временной нетрудоспособности и других социальных
выплат.
Во-вторых, увеличивается единая предельная величина базы для
исчисления страховых взносов. На 2026 год она установлена в размере 2
979 000 рублей (в 2025 году — 2 759 000 рублей). С выплат работнику,
превышающих этот лимит в течение года, страховые взносы уплачиваются
по пониженному тарифу.
[1] Федеральный закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ [2] Постановление
Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705
Новый технологический сбор
С 1 сентября 2026 года вводится новый вид обязательного платежа —
технологический сбор. Его будут уплачивать организации и ИП, которые
производят в России или ввозят на ее территорию электронную
компонентную базу (электронные модули) и продукцию с ее содержанием.
Перечень такой продукции будет утвержден Правительством РФ. Размер
сбора будет фиксированным за каждую единицу продукции, но не более 5
000 рублей. Это нововведение направлено на поддержку отечественных
производителей электроники и развитие отрасли. [1] Федеральный закон
от 28.11.2025 № 425-ФЗ
Как бизнесу подготовиться к новым реалиям?
Предстоящие изменения в налоговом законодательстве носят комплексный
характер и требуют от бизнеса серьезной подготовки. Повышение НДС,
реформа УСН, новые правила администрирования и другие нововведения
требуют не просто поверхностной адаптации, а глубокого стратегического
пересмотра бизнес-модели. Необходим профессиональный подход к
налоговому структурированию и выбору оптимальной модели ведения
деятельности. Наша команда экспертов готова помочь вам разобраться во
всех тонкостях реформы. Мы предлагаем комплексные консультации,
проведем аудит вашей текущей структуры и разработаем индивидуальную
дорожную карту для безболезненного перехода на новые правила. Мы
поможем обеспечить вашему бизнесу безопасность и процветание в новой
налоговой реальности!
Получите бесплатную консультацию от эксперта IQT
Выберите удобный формат встречи: дистанционно или встретиться
вживую в Москве в удобном для вас месте
Перед консультацией подписываем NDA о неразглашении
СПОСОБ СВЯЗИ
Все права защищены
Я даю согласие на обработку персональных данных в
соответствии с Политикой конфиденциальности
Я согласен на получение информационных и маркетинговых
рассылок (вы в любой момент можете отказаться от получения
писем)
Налоговая безопасность и комплексная юридическая защита бизнеса
Специализируемся на комплексной защите бизнеса от налоговых претензий:
- досудебном и судебном урегулировании налоговых споров,
- выявлении и оценке налоговых рисков,
- сопровождении выездных и камеральных налоговых проверок,
- налоговом планировании и структурировании.
Мы используем куки (cookie), чтобы ваше пребывание на сайте было
максимально комфортным
Работаем на любой стадии проблемы
Чем раньше подключаемся, тем больше шансов урегулировать ситуацию
без серьёзных потерь
Помогаем законно избежать многомиллионных штрафов и пеней
Выстроим защиту так, чтобы исключить самые тяжёлые последствия для
бизнеса
Решаем налоговые проблемы бизнеса любого масштаба
От ИП до крупных корпораций
Налоговый контроль может обернуться для бизнеса серьезными рисками:
от доначислений и штрафов до угрозы выездной проверки и блокировки
работы компании
Самостоятельная защита интересов часто приводит к усугублению
ситуации. Без профессионального сопровождения легко допустить ошибку
или принять поспешное решение, которое обернется еще большими
финансовыми потерями и репутационными угрозами
С 2014 года IQT помогает своим клиентам решать споры
с налоговыми органами
В нашей команде работают:
ЮРИСТЫАДВОКАТЫНАЛОГОВЫЕ ЭКСПЕРТЫ
с большим практическим опытом взаимодействия с ФНС
Видим ваш бизнес так, как его видит ФНС
Когда ФНС уже начала действовать, важно понимать её логику и
аргументы. Мы анализируем ситуацию с позиции проверяющих и строим
стратегию защиты, которая позволяет действовать точно и эффективно, а
не вслепую.
Работаем по принципу резалтинга — поможем вам пройти весь путь до
конкретного результата
Для каждого случая мы подбираем индивидуальное решение из широкого
арсенала возможностей
Если после первичной консультации мы предлагаем сотрудничество,
значит уверены, что сможем успешно завершить дело
Сопровождаем клиентов на каждом этапе взаимодействия с
государственными органами
от получения первого требования налоговой инспекции до суда
Наши эксперты лично присутствуют с вами на всех комиссиях в ФНС,
взаимодействуют с правоохранительными органами, если дело
приобрело уголовный характер, и защищают ваши интересы в суде
Получите бесплатную консультацию от эксперта IQT
Выберите удобный формат встречи: дистанционно или встретиться вживую
в Москве в удобном для вас месте
Перед консультацией подписываем NDA о неразглашении
СПОСОБ СВЯЗИ
Все права защищены
Я даю согласие на обработку персональных данных в соответствии с
Политикой конфиденциальности
Я согласен на получение информационных и маркетинговых рассылок
(вы в любой момент можете отказаться от получения писем)
Кейсы
Защищаем интересы клиентов из разных сфер бизнеса, поэтому понимаем
специфику каждой отрасли и знаем какие налоговые риски характерны для
каждого направления
Снизили размеры налоговых требований ФНС на 70% для
строительной компании и помогли ей сэкономить сотни миллионов
СИТУАЦИЯ
На позднем этапе к нам обратилась строительная компания,
оказавшаяся под пристальным вниманием налоговой из-за
сделок с 7 контрагентами.
Ситуация была сложной, так как часть протоколов и
объяснений уже была представлена. Некоторые ответы
директора под протокол фактически усилили аргументы
инспекции, а не ослабили их.
РЕЗУЛЬТАТ
Снизили размеры налоговых требований ФНС на 70%
Помогли сэкономить 100 млн рублей
Компания избежала эскалации конфликта в формат выездной
проверки
Провели налоговую реконструкцию для производственной компании
и снизили налоговые начисления для компании более чем в два
раза.
СИТУАЦИЯ
В практику обратилась компания, в отношении которой
проведена налоговая проверка, составлен Акт. Инспекция
посчитала, что контрагенты организации являются
взаимозависимыми, а сделки по данным контрагентам
фиктивны. На момент составления Акта налоговый орган
не имел намерений в рассмотрении действительных налоговых
обязательств и считал правомерным начисление НДС и налога
на прибыль в полном размере со сделок.
РЕЗУЛЬТАТ
Начисления по Решению Инспекции снижены более чем в два
раза.
Защитили торговую компанию от необоснованных претензий по НДС:
Полностью сняли претензии налоговой инспекции по «разрывам»
в цепочке контрагентов, доказав добросовестность клиента.
СИТУАЦИЯ
Руководитель стабильно работающей компании был вызван на
комиссию в налоговый орган по вопросу принятия вычетов по
НДС. Инспекция утверждала, что в цепочке контрагентов
клиента были обнаружены «разрывы» по НДС. На основании
этого компании было предложено добровольно уплатить
значительную сумму налога, который, по мнению ИФНС, не был
перечислен в бюджет по цепочке контрагентов. Возникла
прямая угроза финансовым потерям и административному
давлению.
РЕЗУЛЬТАТ
Начисления по Решению Инспекции снижены более чем в два
рБлагодаря выбранной стратегии и грамотным действиям,
претензии Инспекции были полностью сняты. Предоставленные
документы и четкие показания сотрудников подтвердили
реальность хозяйственных операций. Компания избежала
незаконных финансовых потерь, а ее руководитель —
административного давления и рисков для деловой репутации.
Легальная оптимизация для образовательного бизнеса: Снизили
прогнозируемую налоговую нагрузку для ИП более чем в 10 раз,
применив законные отраслевые льготы.
СИТУАЦИЯ
К нам обратился индивидуальный предприниматель, успешно
развивающий бизнес в сфере образовательных услуг. Его
годовой доход приближался к законодательному лимиту, после
которого применение УСН становится невозможным, и
автоматически происходит переход на общую систему
налогообложения (ОСНО). Основная проблема заключалась в
специфике бизнеса: основная деятельность — это продажа
образовательных программ, которая несет минимальные прямые
расходы.
РЕЗУЛЬТАТ
Благодаря нашей работе клиент получил не просто
консультацию, а готовое работающее решение: - Налоговая
нагрузка на бизнес предпринимателя была снижена более чем
в 10 раз по сравнению с прогнозируемым сценарием на ОСНО.
- Все действия были осуществлены в правовом поле с
использованием установленных государством льгот для
поощрения образовательной деятельности. - Бизнес продолжил
развиваться, не будучи обремененным чрезмерными
фискальными выплатами, а предприниматель сохранил
уверенность в завтрашнем дне..
Аудит, возврат активов и защита бизнеса от скрытых финансовых
и налоговых рисков: в ходе аудита выявили и помогли взыскать
крупную дебиторскую задолженность с истекающим сроком.
СИТУАЦИЯ
Бенефициар крупной коммерческой организации столкнулся с
отсутствием прозрачности в работе исполнительного
руководства и бухгалтерской службы. Возникли обоснованные
подозрения в корректности ведения бухгалтерского и
налогового учета. Ключевыми запросами были: независимая
проверка качества финансового менеджмента, выявление
«слабых мест» и потенциальных претензий со стороны
налоговых органов, оценка рисков, которые могли привести к
значительным финансовым и репутационным потерям.
РЕЗУЛЬТАТ
Благодаря нашему аудиту и сопровождению, клиент не просто
получил отчет о проблемах, а полностью нивелировал угрозы:
- Исправлены ошибки: Бухгалтерский и налоговый учет
приведены в полное соответствие с требованиями
законодательства. - Восстановлен документооборот: По всем
операциям с рисковыми контрагентами был собран и
систематизирован полный пакет юридически значимых
документов. - Возвращены активы: В суд был своевременно
подан иск о взыскании дебиторской задолженности,
процессуальные сроки соблюдены. Компания вернула
значительную сумму в свой оборот. - Создана система
защиты: Финансовая и документальная система компании была
укреплена, что минимизировало риски будущих проверок.
Получение рассрочки по налогам: Обеспечили клиенту легальную
рассрочку по уплате налогов, что позволило избежать кассового
разрыва и сохранить операционную деятельность.
СИТУАЦИЯ
Клиент компании столкнулся с ситуацией, когда
единовременное исполнение обязательств по налоговым
платежам создавало серьезную нагрузку на оборотные
средства и угрожало непрерывности хозяйственной
деятельности. Возникла объективная потребность в изменении
сроков уплаты налогов в рамках действующего
законодательства.
РЕЗУЛЬТАТ
Налоговый орган принял положительное решение о
предоставлении рассрочки по налоговым платежам. Клиент
получил легальную возможность распределить налоговую
нагрузку во времени без начисления штрафов за просрочку
платежа. Бизнес клиента продолжил операционную
деятельность без кассовых разрывов и давления со стороны
контролирующих органов.
Налоговая безопасность и комплексная юридическая защита бизнеса
Наша основная специализация — защита от претензий ФНС: сопровождаем
при проверках, устраняем налоговые риски, разрабатываем безопасные
юридические структуры. Также решаем другие ключевые задачи бизнеса:
корпоративные конфликты, судебные споры и вопросы банкротства.
Налоговая безопасность
Комплексное сопровождение налоговых проверок
Комплексное сопровождение налоговых проверок. Защищаем бизнес на
всех этапах проверки: от подготовки до оспаривания результатов.
Наша цель — минимизировать риски доначислений и не дать проверке
парализовать работу компании.
Проводим глубокий анализ налогового учета компании, чтобы
выявить и устранить риски до того, как их найдет ФНС. Это
превентивная мера, которая экономит миллионы.
Помогаем выстроить или реорганизовать структуру группы компаний
так, чтобы она была не только эффективной с точки зрения
управления, но и защищенной от налоговых претензий, в том числе
обвинений в «дроблении бизнеса».
Мы поможем в решении и других вопросов с налоговой инспекцией
Запишитесь на бесплатную консультацию по вашей ситуации с одним из
наших экспертов
Выберите удобный формат встречи: дистанционно или встретиться вживую
в Москве в удобном для вас месте
Перед консультацией подписываем NDA о неразглашении
СПОСОБ СВЯЗИ
Все права защищены
Я даю согласие на обработку персональных данных в соответствии с
Политикой конфиденциальности
Я согласен на получение информационных и маркетинговых рассылок
(вы в любой момент можете отказаться от получения писем)
Гарантируем
Любая информация, которой вы с нами поделитесь, надёжно защищена
Мы строго соблюдаем профессиональную тайну и готовы подписать NDA
ещё до первого разговора
Частые вопросы
Главное — не паниковать и действовать системно. Начните с
внутреннего аудита и подготовки пакета документов и позиции. Наш
тренинг «Безопасное общение с ФНС» поможет избежать типичных
ошибок.
Да, при корректной подготовке позиции и документальном
подтверждении операций риск доначислений можно существенно
снизить.
Мы подскажем, когда присутствие обязательно, а когда возможны
письменные пояснения. Важно оценивать риски в каждом случае.
Стоимость рассчитывается индивидуально в зависимости от сложности
ситуации и объёма работ после первичной консультации.
Блог
Экспертные материалы от команды IQT в помощь бизнесу
Верховный суд подтвердил расширенные права налоговиков при
камеральных проверках
